我國的稅種有哪些？中國有多少稅種及其分類什么？

2021年6月10日，十三屆全國人大常委會第二十九次會議表決通過《印花稅法》，標(biāo)志著我國現(xiàn)行18個(gè)稅種中12個(gè)稅種已經(jīng)制定了法律。

個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、車船稅、增值稅、消費(fèi)稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購置稅、印花稅、契稅、耕地占用稅、煙葉稅、船舶噸稅、環(huán)境保護(hù)稅、關(guān)稅。

截至目前，尚未立法的稅種包括增值稅、消費(fèi)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅和關(guān)稅。

創(chuàng)業(yè)開公司難免跟各種稅打交道。但很多人對于稅務(wù)的種類還是一知半解。那么中國稅種都有哪些呢?接下來，我就講講中國稅種的相關(guān)種類。

中國稅種的最后種類主要如下：

第一類：所得稅：包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅

企業(yè)所得稅：納稅人越多，國家也就收的越多，這其實(shí)也是公平的，所以很多的發(fā)達(dá)國家都以所得稅為征稅主體。

但是，所得稅的計(jì)算比較麻煩，征稅成本高。例如，在企業(yè)所得稅中，會計(jì)利潤應(yīng)調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，然后乘以稅率。這種調(diào)整對于會計(jì)來說是很麻煩的，對于稅務(wù)來說也不容易被主管部門監(jiān)管;個(gè)人所得稅的繳納主體非常分散，征收難度大。因此，所得稅在我國還沒有發(fā)揮重要作用，應(yīng)該是未來發(fā)展的一個(gè)重要方向。

個(gè)人所得稅：對個(gè)人取得的各類收入征稅，包括工資、獎(jiǎng)金、附帶收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和租金收入。

特別提示：合伙企業(yè)(包括普通合伙企業(yè)和特殊普通合伙企業(yè))和個(gè)體工商戶一般屬于企業(yè)類，但不繳納企業(yè)所得稅，但繳納個(gè)人所得稅(屬于個(gè)體工商戶類) )。

第二類：流轉(zhuǎn)稅，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅(已取消)、關(guān)稅

在很多發(fā)展中國家，比如我國，由于各種原因，大多數(shù)公司的賬面利潤很少，而且征收所得稅的成本很高。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)想到了另一個(gè)環(huán)節(jié)，就是在商品和服務(wù)流通(主要是銷售)的時(shí)候征稅。納稅人通常在這個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生收入。收稅時(shí)，納稅人不會沒有錢支付。另一方面，商品或服務(wù)的流通很容易檢查。商品和服務(wù)的銷售必須開具發(fā)票以方便監(jiān)管。因此，考慮到效率優(yōu)先，流轉(zhuǎn)稅是我國的主要征稅主體。

當(dāng)然，與所得稅相比，流轉(zhuǎn)稅是不公平的。因?yàn)橹灰唐妨魍ǎ还芷髽I(yè)有沒有利潤，就必須納稅，企業(yè)往往對商品價(jià)格加稅，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給最終消費(fèi)者，導(dǎo)致商品價(jià)格居高不下，損害消費(fèi)者利益，不利于經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展。而且，不利于經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，容易造成窮人越窮越窮。富人變得更富有。為此，發(fā)達(dá)國家紛紛降低甚至放棄流轉(zhuǎn)稅。從長遠(yuǎn)來看，這也是我國稅制改革的方向。

增值稅：增值稅是一種以貨物(包括應(yīng)稅勞務(wù))流通過程中產(chǎn)生的增值稅為基礎(chǔ)，按計(jì)稅方式征收的流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原則上看，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)的附加值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行除價(jià)稅，即由消費(fèi)者承擔(dān)，有增值才征稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人實(shí)現(xiàn)的增值額征收的稅種。增值稅已成為中國最重要的稅種之一。增值稅收入占中國全部稅種的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務(wù)總局征收。稅收收入的75%是中央財(cái)政收入，25%是地方財(cái)政收入。進(jìn)口增值稅由海關(guān)征收，稅收全部為中央財(cái)政收入。

消費(fèi)稅：是對在我國境內(nèi)生產(chǎn)或者銷售、委托加工、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人征收的稅種。一般針對國家不鼓勵(lì)的行業(yè)或利潤較高的行業(yè)，如煙酒等行業(yè)。

營業(yè)稅：營業(yè)稅已與增值稅合并。

關(guān)稅：關(guān)稅只涉及進(jìn)出口。當(dāng)然，購買的進(jìn)口材料也有關(guān)稅。但是有的稅率是0。我國的出口一般是不征收關(guān)稅的，甚至已經(jīng)繳納的增值稅也會退還。

特別的提醒：進(jìn)口貨物涉及支付增值稅和關(guān)稅。

第三類：房產(chǎn)稅，包括房產(chǎn)稅、契稅、車船稅

擁有房產(chǎn)的納稅人一般具有較強(qiáng)的納稅能力。此外，國家應(yīng)該幫助納稅人保護(hù)他們的財(cái)產(chǎn)。支付費(fèi)用。財(cái)產(chǎn)稅是歷史最悠久的稅種。適當(dāng)征收房產(chǎn)稅，既能滿足政府的需要，也能促進(jìn)社會公正。但收集過多會傷害富人創(chuàng)造財(cái)富的積極性，不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。目前，我國房產(chǎn)稅的比重并不大。

房產(chǎn)稅：自有房產(chǎn)，每年按房產(chǎn)原值的1.2%扣除30%后計(jì)算繳納。或按租金收入的12%計(jì)算并支付。經(jīng)計(jì)算，兩種房產(chǎn)稅差別不大。

契稅：主要是為購買房地產(chǎn)而繳納的，稅率一般為1%-3%。對于不動(dòng)產(chǎn)而言，是否繳納契稅與產(chǎn)權(quán)的認(rèn)定有很大關(guān)系。

車船稅：一般來說，有車的人必須每年繳納。

第四類：行為目的稅，包括船舶噸位稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購置稅、耕地占用稅、土地增值稅

行為目的稅的特點(diǎn)是一次性支付。

稅務(wù)機(jī)關(guān)對利潤(所得)、所得(轉(zhuǎn)移)、財(cái)產(chǎn)征稅，但仍不能滿足需求，于是開始研究哪些行為可以征稅。行為稅必須有一個(gè)選擇。如果所有的行為都被征稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)會筋疲力盡，納稅人會憤怒。經(jīng)研究研究，我國選擇對以下六種情況征收行為稅：

印花稅：當(dāng)您建立證明時(shí)，政府會幫助您作為證人，并且您必須收取公證費(fèi)。

船舶噸位稅：不能只站在國門，要交稅。

城市維護(hù)建設(shè)稅：城市是我的家，建設(shè)靠大家。征收一些稅款是合適的。稅基為流轉(zhuǎn)稅(增值稅和消費(fèi)稅)，城市稅率為7%，縣鎮(zhèn)為5%，農(nóng)村和沿海地區(qū)為1%。

車輛購置稅：從征收流程上看，這個(gè)稅種有點(diǎn)類似于契稅。兩者都是在購買時(shí)收集并由購買者承擔(dān)。它們都具有財(cái)產(chǎn)稅屬性和行為稅屬性。也許是因?yàn)橥恋貙儆趯τ诜康禺a(chǎn)，財(cái)產(chǎn)屬性較重，一般歸入財(cái)產(chǎn)稅。車輛屬于動(dòng)產(chǎn)，屬于行為稅。

耕地占用稅：占用農(nóng)民耕地，歸還后難以修復(fù)。請付錢。按面積(平方米)計(jì)算繳納，稅率很高。主要用于房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目。一般土地儲備成本直接計(jì)入儲備項(xiàng)目，最后計(jì)入掛牌價(jià)或拍賣價(jià)的底價(jià)。

土地增值稅：房屋和土地倒賣基本上是一筆巨款，大家都在看，那就交稅吧。稅率比較高：增值稅的30%、40%、50%。

第五類：資源稅，包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、煙葉稅和環(huán)保稅

在私人社會中，資源歸私人所有，不同地方的資源有不同的收益。現(xiàn)在，資源稅更多是建立在保護(hù)環(huán)境的基礎(chǔ)上。例如，有些礦山很容易找到黃金，而有些礦山則沒有這種資源。過去，為了平衡不同資源造成的收入差異，維護(hù)社會公平，征收資源稅。

資源稅：珍惜資源，保護(hù)環(huán)境，有償。資源稅是對各種應(yīng)稅自然資源(包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦石、黑色金屬礦石、有色金屬礦石和食鹽)征收的稅種。

城市土地使用稅：城市一寸土地價(jià)值不菲，繳納使用稅。按面積(平方米)付費(fèi)。對于房地產(chǎn)公司來說，主要是確定付款的開始時(shí)間。

煙稅：農(nóng)業(yè)稅沒了，煙稅來了。關(guān)鍵是誰買誰付。

環(huán)境保護(hù)稅：《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》自2018年1月1日起施行。由直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收。