2021年6月10日,十三屆全國人大常委會第二十九次會議表決通過《印花稅法》,標志著我國現行18個稅種中12個稅種已經制定了法律。
個人所得稅、企業所得稅、車船稅、增值稅、消費稅、資源稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、房產稅、城市維護建設稅、車輛購置稅、印花稅、契稅、耕地占用稅、煙葉稅、船舶噸稅、環境保護稅、關稅。
截至目前,尚未立法的稅種包括增值稅、消費稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、房產稅和關稅。
創業開公司難免跟各種稅打交道。但很多人對于稅務的種類還是一知半解。那么中國稅種都有哪些呢?接下來,我就講講中國稅種的相關種類。
中國稅種的最后種類主要如下:
第一類:所得稅:包括企業所得稅和個人所得稅
企業所得稅:納稅人越多,國家也就收的越多,這其實也是公平的,所以很多的發達國家都以所得稅為征稅主體。
但是,所得稅的計算比較麻煩,征稅成本高。例如,在企業所得稅中,會計利潤應調整為應納稅所得額,然后乘以稅率。這種調整對于會計來說是很麻煩的,對于稅務來說也不容易被主管部門監管;個人所得稅的繳納主體非常分散,征收難度大。因此,所得稅在我國還沒有發揮重要作用,應該是未來發展的一個重要方向。
個人所得稅:對個人取得的各類收入征稅,包括工資、獎金、附帶收入、財產轉讓收入和租金收入。
特別提示:合伙企業(包括普通合伙企業和特殊普通合伙企業)和個體工商戶一般屬于企業類,但不繳納企業所得稅,但繳納個人所得稅(屬于個體工商戶類) )。
第二類:流轉稅,包括增值稅、消費稅、營業稅(已取消)、關稅
在很多發展中國家,比如我國,由于各種原因,大多數公司的賬面利潤很少,而且征收所得稅的成本很高。因此,稅務機關想到了另一個環節,就是在商品和服務流通(主要是銷售)的時候征稅。納稅人通常在這個環節產生收入。收稅時,納稅人不會沒有錢支付。另一方面,商品或服務的流通很容易檢查。商品和服務的銷售必須開具發票以方便監管。因此,考慮到效率優先,流轉稅是我國的主要征稅主體。
當然,與所得稅相比,流轉稅是不公平的。因為只要商品流通,不管企業有沒有利潤,就必須納稅,企業往往對商品價格加稅,將稅負轉嫁給最終消費者,導致商品價格居高不下,損害消費者利益,不利于經濟的整體發展。而且,不利于經濟的健康發展,容易造成窮人越窮越窮。富人變得更富有。為此,發達國家紛紛降低甚至放棄流轉稅。從長遠來看,這也是我國稅制改革的方向。
增值稅:增值稅是一種以貨物(包括應稅勞務)流通過程中產生的增值稅為基礎,按計稅方式征收的流轉稅。從計稅原則上看,增值稅是對商品生產、流通、勞務等各個環節的附加值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行除價稅,即由消費者承擔,有增值才征稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工修理修配勞務、進口貨物的單位和個人實現的增值額征收的稅種。增值稅已成為中國最重要的稅種之一。增值稅收入占中國全部稅種的60%以上,是最大的稅種。增值稅由國家稅務總局征收。稅收收入的75%是中央財政收入,25%是地方財政收入。進口增值稅由海關征收,稅收全部為中央財政收入。
消費稅:是對在我國境內生產或者銷售、委托加工、進口應稅消費品的單位和個人征收的稅種。一般針對國家不鼓勵的行業或利潤較高的行業,如煙酒等行業。
營業稅:營業稅已與增值稅合并。
關稅:關稅只涉及進出口。當然,購買的進口材料也有關稅。但是有的稅率是0。我國的出口一般是不征收關稅的,甚至已經繳納的增值稅也會退還。
特別的提醒:進口貨物涉及支付增值稅和關稅。
第三類:房產稅,包括房產稅、契稅、車船稅
擁有房產的納稅人一般具有較強的納稅能力。此外,國家應該幫助納稅人保護他們的財產。支付費用。財產稅是歷史最悠久的稅種。適當征收房產稅,既能滿足政府的需要,也能促進社會公正。但收集過多會傷害富人創造財富的積極性,不利于經濟發展。目前,我國房產稅的比重并不大。
房產稅:自有房產,每年按房產原值的1.2%扣除30%后計算繳納。或按租金收入的12%計算并支付。經計算,兩種房產稅差別不大。
契稅:主要是為購買房地產而繳納的,稅率一般為1%-3%。對于不動產而言,是否繳納契稅與產權的認定有很大關系。
車船稅:一般來說,有車的人必須每年繳納。
第四類:行為目的稅,包括船舶噸位稅、印花稅、城市維護建設稅、車輛購置稅、耕地占用稅、土地增值稅
行為目的稅的特點是一次性支付。
稅務機關對利潤(所得)、所得(轉移)、財產征稅,但仍不能滿足需求,于是開始研究哪些行為可以征稅。行為稅必須有一個選擇。如果所有的行為都被征稅,稅務機關會筋疲力盡,納稅人會憤怒。經研究研究,我國選擇對以下六種情況征收行為稅:
印花稅:當您建立證明時,政府會幫助您作為證人,并且您必須收取公證費。
船舶噸位稅:不能只站在國門,要交稅。
城市維護建設稅:城市是我的家,建設靠大家。征收一些稅款是合適的。稅基為流轉稅(增值稅和消費稅),城市稅率為7%,縣鎮為5%,農村和沿海地區為1%。
車輛購置稅:從征收流程上看,這個稅種有點類似于契稅。兩者都是在購買時收集并由購買者承擔。它們都具有財產稅屬性和行為稅屬性。也許是因為土地屬于對于房地產,財產屬性較重,一般歸入財產稅。車輛屬于動產,屬于行為稅。
耕地占用稅:占用農民耕地,歸還后難以修復。請付錢。按面積(平方米)計算繳納,稅率很高。主要用于房地產開發項目。一般土地儲備成本直接計入儲備項目,最后計入掛牌價或拍賣價的底價。
土地增值稅:房屋和土地倒賣基本上是一筆巨款,大家都在看,那就交稅吧。稅率比較高:增值稅的30%、40%、50%。
第五類:資源稅,包括資源稅、城鎮土地使用稅、煙葉稅和環保稅
在私人社會中,資源歸私人所有,不同地方的資源有不同的收益。現在,資源稅更多是建立在保護環境的基礎上。例如,有些礦山很容易找到黃金,而有些礦山則沒有這種資源。過去,為了平衡不同資源造成的收入差異,維護社會公平,征收資源稅。
資源稅:珍惜資源,保護環境,有償。資源稅是對各種應稅自然資源(包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦石、黑色金屬礦石、有色金屬礦石和食鹽)征收的稅種。
城市土地使用稅:城市一寸土地價值不菲,繳納使用稅。按面積(平方米)付費。對于房地產公司來說,主要是確定付款的開始時間。
煙稅:農業稅沒了,煙稅來了。關鍵是誰買誰付。
環境保護稅:《中華人民共和國環境保護稅法》自2018年1月1日起施行。由直接向環境排放應稅污染物的企事業單位和其他生產經營者征收。
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