什么是現金流?

1、現金流量是投資項目在其整個壽命期內所發生的現金流出和現金流入的全部資金收付數量.

2、是評價投資方案經濟效益的必備資料.

3、具體內容包括:

(1) 現金流出:現金流出是投資項目的全部資金支出.它包括以下幾項:①固定資產投資.購入或建造固定資產的各項資金支出.②流動資產投資.投資項目所需的存貨、貨幣資金和應收帳款等項目所占用的資金.③營運成本.投資項目在經營過程中所發生的生產成本、管理費用和銷售費用等.通常以全部成本費用減去折舊后的余額表示.

(2) 現金流入:現金流入是投資項目所發生的全部資金收入.它包括以下幾項:①營業收入.經營過程中出售產品的銷售收入.②殘值收入或變價收入.固定資產使用期滿時的殘值,或因故未到使用期滿時,出售固定資產所形成的現金收入.③收回的流動資產.投資項目壽命期滿時所收回的原流動資產投資額.

(3)此外,實施某項決策后的成本降低額也作為現金流入.

4、現金流不足,會導致企業無法償還債務利息,經營困難,嚴重會導致公司破產.

5、對于一個企業來說,現金流會更加重要,因為反映了公司的盈利能力.

現金流量有哪幾種類型？

投資活動現金流量

活動現金流量是指購建長期資產（對內投資）和不包括現金等價物的投資（對外投資）及其處置活動。例如，企業購買和建造廠房和機器設備屬于國內投資，而企業在其他企業對股權的投資則被視為“長期股權投資”，屬于對外投資。處置這類投資資產的活動，如長期股權投資對外轉移產生的現金流出和現金流入，屬于投資活動的現金流量。

在現金流量表中，投資活動產生的現金流量主要包括收回投資收到的現金（如出售和轉讓債權投資、其他債券投資、其他權益工具投資、長期股權投資等。）;投資收益收到的現金；處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額；以及投資支付的現金（如取得債權投資支付的現金）；支付其他與投資活動有關的現金等等。

投資活動現金流量凈額=投資活動現金流入-投資活動現金流出。

籌資活動現金流量

籌資產生的現金流量是指將導致企業資本和債務規模及構成發生變化的活動，如長期借款的現金流入和為長期借款支付的利息支出（現金流出）；發行債券和股票產生的現金流入，支付利息和分配現金股利產生的現金流出。

在現金流量表中，籌資活動的現金流量包括招商引資收到的現金（僅包括發行股票）；貸款收到的現金（包括發行債券產生的現金凈流入和各種長短期貸款產生的現金流入）；收到與籌資活動有關的其他現金；償還債務支付的現金；分配股利利潤或支付利息支付的現金；支付其他與籌資活動有關的現金。

籌資活動現金流量凈額=籌資活動現金流入-籌資活動現金流出。

經營活動現金流量

經營性現金流量是指企業日常經營活動產生的除投資活動和籌資活動產生的現金流量以外的現金流量，如企業現金收入、現金購買、支付職工工資等。

在現金流量表中，經營活動產生的現金流量包括銷售商品和提供勞務收到的現金；購買商品和接受勞務的現金；支付給職工和為職工支付的現金；繳納的所有稅費；支付其他與經營活動有關的現金。

經營現金流量凈額=經營現金流入-經營現金流出

凈現金流量=經營活動產生的凈現金流量、投資活動產生的凈現金流量和籌資活動產生的凈現金流量。以上現金流量供大家參考。